來源:證券時(shí)報(bào) 時(shí)間:2016-09-23
昨日起在安徽合肥舉辦2016年券商保薦代表人系列培訓(xùn)班(發(fā)行專題)上，監(jiān)管部門人士介紹了首發(fā)(IPO)財(cái)務(wù)審核最新五大原則，并透露，“預(yù)防財(cái)務(wù)造假、防范審核風(fēng)險(xiǎn)”是IPO財(cái)務(wù)審核工作的重點(diǎn)，業(yè)績(jī)披露合規(guī)性審核是財(cái)務(wù)監(jiān)管核心。監(jiān)管部門即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制，并納入日常審核的范圍。
培訓(xùn)會(huì)上，監(jiān)管部門人士要求各大保薦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān)，防止帶病申報(bào)。要求券商對(duì)在審IPO項(xiàng)目進(jìn)行自查自糾，一旦發(fā)現(xiàn)不符合發(fā)行條件事項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)撤回推薦。監(jiān)管部門將綜合運(yùn)用“專項(xiàng)問核、現(xiàn)場(chǎng)檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。
財(cái)務(wù)審核五大新原則
參加此次培訓(xùn)的一位上市券商保代向證券時(shí)報(bào)記者介紹，監(jiān)管人士在培訓(xùn)會(huì)上，提出了IPO財(cái)務(wù)審核的五大基本原則：
一是依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管。監(jiān)管部門將全面圍堵“IPO造假”，完善監(jiān)管流程和工作效率。
二是合規(guī)性審核、系統(tǒng)性審核、整體性審核：IPO財(cái)務(wù)審核從申報(bào)企業(yè)的歷史沿革、股權(quán)變動(dòng)、整體變更、并購(gòu)重組、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、業(yè)務(wù)演變、經(jīng)營(yíng)模式、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、治理架構(gòu)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等各個(gè)角度進(jìn)行考量。
“財(cái)務(wù)審核不是孤立的行為?！北O(jiān)管部門人士強(qiáng)調(diào)，即將建立首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查機(jī)制，并納入日常審核的范圍，財(cái)務(wù)審核將嚴(yán)格審查發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)的多項(xiàng)材料。
三是從行業(yè)——業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)角度，把好資本市場(chǎng)入門關(guān)：在“真實(shí)”的基礎(chǔ)上，力求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露達(dá)到“充分、完整、準(zhǔn)確”的要求，并符合及時(shí)性的要求。
四是督促各市場(chǎng)主體勤勉盡責(zé)。監(jiān)管部門明確要求，保薦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格把關(guān)，防止“帶病申報(bào)”，應(yīng)關(guān)注發(fā)行人申報(bào)期內(nèi)的盈利增長(zhǎng)情況和異常交易，防范利潤(rùn)操縱；券商應(yīng)控制風(fēng)險(xiǎn)健全內(nèi)控制度，充分發(fā)揮內(nèi)核、風(fēng)控部門的作用。
五是加大懲處力度，對(duì)IPO中的違法違規(guī)行為加強(qiáng)問責(zé)，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起。監(jiān)管部門將綜合運(yùn)用“專項(xiàng)問核、現(xiàn)場(chǎng)檢查、采取監(jiān)管措施、移送稽查處理”等手段處理違法違規(guī)行為。
來源：證券時(shí)報(bào)
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